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问题二

请问老师，季度企业所得税中的“营业收入”是否能返还企业的收入？

回复：

营业收入占主营业务收入和其他业务收入之和。 “营业收入” =主营业务收入+其他业务收入。

问题三

请问老师，企业所得税申报表上的“经营成本”是否包括管理费用？

回复：

运营成本填写主营业务成本和其他业务成本的总和。

营业成本=主营业务成本+其他业务成本。

营业成本不包括营业外支出和期间支出。

问题四

请问老师，季度预缴所得税表中的营业收入，营业成本和利润总额之间是否有直接的勾结关系？

回复：

在季度预付所得税表格中，营业收入，营业成本与总利润之间没有直接的勾结关系。

表中的总利润与第二行的营业收入和第三行的营业成本没有必要的交叉核对关系。不等于营业收入的营业成本。

问题五

请问老师，季度预付所得税表格中总利润的依据是什么？

回复：

利润总额应为财务报表中的利润总额，可以直接根据利润表填写。

问题六

我想问老师，这能弥补季度预缴企业所得税时的上一年损失吗？

回复：

“弥补前几年的损失”，填写根据税法规定可以在征收企业所得税之前弥补的前几年未弥补的损失（可以在季度报告中弥补）。

因此，企业所得税的季度预付款可以弥补上年的亏损，而无需税务批准，只需填写报表即可。

注意：

在第一季度提交报告时，需要先解决并提交年度报告，然后才能弥补损失。为了避免无法弥补第一季度的前一年亏损，建议纳税人首先进行年度结算声明，然后进行每月（季度）预付款声明。

问题七

请问老师，在什么情况下我需要在公司所得税季度预付款申报表的第4行中填写“由特定业务计算的应纳税所得额”？

回复：

第4行“按特定业务计算的应税收入”：从事房地产开发等特定业务的纳税人应填写根据税收法规计算的特定业务的应税收入。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，应当与按照税法规定的应纳税所得额估计税率计算出的预计毛利润入账。企业产品开发完成后，根据税法中未完成的预售环节的估计应税毛利率计算的估计毛利将在最终结算和付款时进行调整，并且将不予调整。在每月（每季度）预付税申报中。该银行上报的金额不得少于本年上半年申报的金额。

问题八

我想问老师，我是否必须在季度预缴企业所得税中填写所附表格？

回复：

当纳税人没有享受相应的优惠时，则无需填写报告。通常，企业仅填写主表格，只有相关事宜的企业才需要填写所附表格，例如：“固定资产加速折旧（减价）时间表”仅应填写享受新的加速折旧政策的企业。这种形式。

问题九

我想问老师，您是否需要报税才能享受小型和低利润企业的所得税优惠？

回复：

选择享受小型和低利润企业税收优惠的公司只能通过填写表3来完成备案，而无需单独完成备案操作。

问题十

我想问问老师，我的单位是一家低利润的小型企业，但是在报告企业所得税季度报告时，系统默认为“否”，并且无法修改。怎么解决呢？

回复：

①目前，该系统针对的是没有独立法人资格的分支机构（包括审计收集和核查收集），无法享受中小企业的优惠待遇。要确定它是否是分支机构，请检查[基本纳税人信息]-[一般分支机构信息] [总部类型]是“分支机构”还是“分支总部”；

②核对年度每一季度所得税报表中总资产的平均值加÷季度数≤5000万；

③从事国家无限制和禁止的企业，同时应纳税所得额不超过300万，雇员人数不超过300。

问题十一

请问老师，我的单位是分支机构，如何申报季度预付款申报表？

回复：

当分行按季度申报时，无需申报收入，成本和费用，只需填写第20行和第21行分配的税款。

提醒：

1.有些公司每季度报告一次，如果总部和分支机构未汇总情况，则总部填写自己的收入和成本，而分支机构填写自己的收入和成本。这种方法是错误的。建议纠正。

2.分支机构无需填写“企业所得税汇总税分支机构所得税分配表”（A202000）；无需提交财务报表；只需要填写税收分配额即可。

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